Вопрос 3. Финансовая система РФ.

Существует также организационная (институциональная) точка зрения. Взаимосвязь элементов с этой точки зрения будем называть финансовой системой. Впервые такой подход применил Романовский.

Финансовая система включает:

· государственные органы управления финансами (макроуровень) (выделяют все);

· финансовые службы предприятий, учреждений и организаций (микроуровень);

· специализированные финансовые институты или финансовые посредники.

Государственные органы управления финансами.

Государственная Дума принимает законы, в том числе и в финансовой сфере (бюджетный, налоговый кодекс). В Государственной думе существуют специальные комитеты, рассматривающие финансовые вопросы и счетная палата, осуществляющая контроль за формированием и использованием средств федерального бюджета.

Аналогичные институты существуют на региональном и муниципальном уровнях (в Омской области – законодательное собрание и счетная палата при нем).

Рассматривает и одобряет законы Совет Федерации.

Президент – подписывает, утверждает и обнародует законы.

Правительство проводит единую финансовую денежную политику и исполняет принятые законы.

Особое место занимает министерства и службы:

· Министерство финансов, в подчинении которого находятся Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, а также Федеральное Казначейство.

· Министерство экономического развития и торговли, в подчинении которого находятся Федеральное агентство по государственным резервам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом,

Самостоятельные службы

· Федеральная служба по финансовым рынкам

· Федеральная таможенная служба

· Федеральная антимонопольная служба.

Особое место в организации государственного управления занимает Центральный Банк, который, с одной стороны, является независимым, а с другой стороны, выполняет роль регулятора кредитного рынка, а также исполнителя (агента государства) по вопросам обслуживания государственного долга.

Министерство финансов РФ осуществляет :

составление проекта федерального бюджета;

утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;

ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между уровнями бюджетной системы

управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;

управление в установленном порядке государственным долгом РФ;

ведение государственной долговой книги РФ и учет информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых книгах субъектов РФ и муниципальных образований;

выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг

государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;

организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ

согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;

Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:

а) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

б) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

в) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

г) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;

д) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;

е) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;

ж) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

з) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

и) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;

2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;

3) осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;

4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;

6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:

1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;

3) проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;

4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

5) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет:

мониторинг и анализ социально-экономических процессов, сводных финансовых балансов по РФ, субъектам и регионам РФ, отраслям и секторам экономики, разработку годовых, ежеквартальных и ежемесячных докладов о состоянии экономики;

разработку государственных прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов и регионов РФ, муниципальных образований, отраслей и секторов экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды, прогнозных расчетов общеэкономических показателей системы национальных счетов;

подготовку в установленном порядке заключений по проектам федеральных целевых программ, а при необходимости организацию экспертизы указанных проектов;

Основными функциями Федерального агентства кадастра объектов недвижимости являются:

а) создание и ведение государственного кадастра объектов недвижимости на базе государственного земельного кадастра, государственного градостроительного кадастра и системы технического учета зданий и сооружений;

б) организация проведения государственной кадастровой оценки земель и оценки иных объектов недвижимости, утверждение их результатов;

в) землеустроительное обеспечение на землях, находящихся в федеральной собственности;

г) осуществление государственного мониторинга земель;

д) предоставление сведений, содержащихся в государственном кадастре объектов недвижимости;

е) предоставление сведений о налогооблагаемой базе при исчислении земельного налога и налогов на имущество;

ж) оказание услуг в сфере землеустройства, государственного кадастрового учета, государственной кадастровой оценки земель, оценки иных объектов недвижимости;

з) проведение экспертизы землеустроительной документации.

Основными функциями Федерального агентства по государственным резервам являются:

а) обеспечение формирования, размещения, хранения, использования, пополнения и освежения запасов государственного материального резерва;

б) реализация государственной политики по обеспечению мобилизационных нужд РФ и неотложных работ при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, оказанию поддержки отраслям экономики, субъектам РФ и организациям, оказанию гуманитарной помощи, регулирующему воздействию на рынок, проведению закупочных и товарных интервенций.

Основными функциями Федерального агентства по управлению федеральным имуществом в пределах установленных полномочий являются:

а) проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений;

б) осуществление полномочий собственника в пределах и в порядке, определенных федеральным законодательством, в отношении имущества федеральных государственных унитарных предприятий и государственных учреждений (за исключением полномочий собственника, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют иные федеральные агентства), акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества, составляющего казну РФ, а также полномочий по изъятию у учреждений и казенных предприятий излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению федерального недвижимого имущества, передаче федерального имущества физическим и юридическим лицам, приватизации (отчуждению) федерального имущества;

в) разграничение государственной собственности, в том числе на землю, на собственность РФ, собственность субъектов РФ и собственность муниципальных образований;

г) осуществление полномочий собственника имущества должника - федерального государственного унитарного предприятия при проведении процедур банкротства;

д) защита имущественных и иных прав и законных интересов РФ при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории РФ и за рубежом;

е) осуществление учета федерального имущества и ведение реестра федерального имущества.

Министерство здравоохранения и социального развития РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, социального развития, труда, физической культуры, спорта, туризма и защиты прав потребителей.

Министерство здравоохранения и социального развития РФ на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ самостоятельно осуществляет правовое регулирование в установленной сфере деятельности, а также разрабатывает и представляет в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по следующим вопросам:

ü здравоохранение, включая организацию медицинской профилактики и медицинской помощи, фармацевтическую деятельность;

ü качество, эффективность и безопасность лекарственных средств;

ü курортное дело;

ü санитарно-эпидемиологическое благополучие;

ü уровень жизни и доходов населения;

ü оплата труда;

ü пенсионное обеспечение;

ü социальное страхование;

ü условия и охрана труда;

ü социальное партнерство и трудовые отношения;

ü занятость населения и безработица;

ü трудовая миграция;

ü альтернативная гражданская служба;

ü социальная защита; демографическая политика;

ü физическая культура и спорт;

ü туризм; защита прав потребителей.

Федеральная антимонопольная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках и на рынке финансовых услуг, о естественных монополиях, о рекламе, а также изданию в пределах своей компетенции индивидуальных правовых актов в установленной сфере деятельности.

Основными функциями Федеральной антимонопольной службы являются:

а) надзор и контроль за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках, на рынке финансовых услуг;

б) надзор и контроль за соблюдением законодательства о естественных монополиях;

в) надзор и контроль за соблюдением законодательства о рекламе до внесения изменений в Федеральный закон "О рекламе".

Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;

осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль

Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находится в ведении Правительства РФ. Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:

а) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

б) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ;

в) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, государственной управляющей компании, а также в отношении товарных бирж

ЦБ РФ выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ,

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные

Банк России осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.

Финансовые службы предприятий, организаций и учреждений.

Существуют предприятия, в которых организованы самостоятельные финансовые службы, и предприятия, где роль финансовых служб выполняет бухгалтерия.

Самостоятельность службы зависит от:

· размеров предприятий;

· объемов предприятий (объемов выручки);

· представлений собственника о том, как должна быть организована служба.

Специализированные финансовые институты. Они являются денежными фондами, имеющими статус юридического лица. Обслуживают финансовый рынок, работают исключительно на основе специальных лицензий и не могут заниматься производственной или торговой деятельностью.

В России к специализированным финансовым институтам относят:

1. кредитные организации, включающие:

· коммерческие банки;

· небанковские кредитные организации^*.

2. страховые организации;

3. негосударственные пенсионные фонды;

4. профессиональные участники РЦБ (сегодня их 7 видов, так как существует 7 видов деятельности):

· брокеры (покупают и продают ценные бумаги по поручению клиентов);

· дилеры (дилером может быть только юридическое лицо);

· управляющие ценными бумагами (они управляют инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, персональными портфелями);

· организаторы торговли – делятся на фондовые биржи (в России зарегистрировано 10 бирж) и организаторов торговли (3 валютные биржи: ММВБ, Валютная биржа «Санкт-Петербург» и СМВБ в Новосибирске), Особое место занимает РТС – биржа и организатор торговли в одном лице;

· депозитарий – хранилище ценных бумаг;

· регистраторы (держатели реестров – списки владельцев ценных бумаг);

· клиринговые организации (учет взаимозачетов и взаимопоставок ценных бумаг).

Тема 3. Финансовая политика государства.

Неотъемлемой частью финансовой деятельности любого уровня является финансовая политика.

Финансовая политика макроуровня – это целенаправленная деятельность государства по исполнению финансовых отношений для выполнения функций государства.

Финансовая политика является составной частью экономической политики. Общие цели:

· повышение уровня жизни населения;

· снижение социального неравенства на основе экономического роста;

· восстановление экономической и политической роли в мировом сообществе.

В узком смысле, цель финансовой политики – наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов для осуществления научно-обоснованных расходов

При этом государство решает задачу – определение пропорций между централизованными и децентрализованными фондами

Финансовая политика включает:

1) разработку общей концепции, в которой определены цели и задачи государства в области финансов; Основным документом, в котором отражаются и стратегические и тактические планы финансовой политики, является бюджетное послание президента РФ. С этим посланием президент должен выступать перед федеральным собранием в марте

2) финансовый механизм, при помощи которого осуществляется достижение целей и задач государства; Выбор методов и инструментов, т.е. создание финансового механизма, при помощи которого осуществляется достижение целей и задач государства зависит от многих факторов. Основными инструментами являются::

O Налоги

O Социальные выплаты

O Межбюджетные трансферты

O Государственные закупки

O Государственные инвестиции

3) управление финансовой деятельностью, включая контроль.

Выделяют следующие типы финансовой политики:

1. классическая финансовая политика, характеризующаяся минимальным вмешательством государства в экономику (Адам Смит);

2. регулирующая финансовая политика – государство регулирует циклическое развитие экономики (Кейнс);

3. планово-директивная финансовая политика – жесткая регламентация финансовых потоков на всех уровнях.

Виды финансовой политики:

1. бюджетная

2. налоговая в узком смысле

3. таможенная в

4. денежно-кредитная широком

5. инвестиционная смысле

6. политика в области рынка ценных бумаг

Различают финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия – цели и задачи, рассчитанные на перспективу.

Финансовая тактика – направлена на решение текущих задач.

Основным документом, в котором отражаются и стратегические и тактические планы финансовой политики, является бюджетное послание президента РФ. С этим посланием президент выступает перед федеральным собранием обычно в апреле.

Первое бюджетное послание после вступления в должность президента содержит стратегические цели и задачи, а все остальные – содержат тактические цели и задачи на следующий финансовый год. Бюджетное послание публикуется в журнале «Финансы».

Тема 4. Управление финансами.

1. понятие управления финансами

2. финансовый контроль

Управление финансами с функциональной точки зрения – это процесс планирования, организации, мотивации и контроля для достижения финансовых целей.

Управление предполагает наличие:

1. объекта управления, который представляет собой финансовые отношения, реализующиеся через финансовые ресурсы;

2. субъекта – государство, предприятие, гражданин;

3. финансовый механизм – совокупность приемов, методов, способов, рычагов управления;

4. результат – это может быть финансовый план, финансовый показатель.

Планирование – оценка состояния финансов, выявление возможности увеличения финансовых ресурсов.

Прогнозирование – оценка ожидаемых изменений финансовых показателей в будущем.

Обычно прогнозы предшествуют планированию.

Рассмотрим планирование и прогнозирование в РФ на примере макроуровня.

Прогнозы социально-экономического развития разрабатываются исходя из комплексного анализа накопленного национального богатства, научно-технического потенциала, демографической ситуации, социальной структуры общества, наличия природных ресурсов, внешнего положения РФ.

Прогнозы бывают:

1. долгосрочные – разрабатываются раз в 5 лет и рассчитываются на 10 летний период;

2. среднесрочные – от 3 до 5 лет и ежегодно корректируются;

3. краткосрочные – разрабатываются на каждый следующий финансовый год.

Финансовым планированием используются следующие виды планов:

1. баланс финансовых ресурсов – это система финансовых показателей, которые характеризуют важнейшие пропорции финансовых ресурсов

2. бюджеты

На уровне государства сегодня принимаются бюджеты страны, бюджеты субъектов федерации (86), бюджеты органов местного самоуправления (несколько сотен тысяч).

Бюджет – план доходов и расходов, имеющий силу закона.

3. финансовые планы (бюджеты) предприятий

4. смета – план, в котором отражена общая сумма поступлений от вышестоящей организации и подробно расписаны расходы.

Смета используется в основном в непроизводственной сфере.

При планировании и прогнозировании используются следующие методы:

1. расчетно-аналитический – планируемый показатель рассчитывается на основе фактического показателя текущего года, который скорректирован на величину коэффициента.

Коэффициент либо устанавливается государством, либо рассчитывается на основе динамики прошлых лет.

2. нормативный – плановый показатель устанавливается на основе нормы или норматива (например, ставка налога).

3. балансовый – метод сопоставления ресурсов и потребностей (первичными являются расходы, а вторичными – источники).

Дополнительные методы:

1. экономико-математическое моделирование различных процессов;

2. экспертных оценок;

3. метод сценариев;

4. методы социальных исследований.

Организация и мотивация в системе финансов реализует себя через финансовый механизм.

Финансовый механизм – это совокупность методов, способов, рычагов для формирования и использования целевых денежных фондов, применяемый для достижения определенных целей..

Финансовый механизм включает:

1. финансовые методы, способы мобилизации, распределения, перераспределения, использования, контроля за финансовыми ресурсами;

2. финансовые рычаги (стимулы) финансовой деятельности: (прибыль; доход; дивиденд; процент; курсы валют и ценных бумаг; арендная плата; льготы;

3. правовое обеспечение:(гражданский кодекс; налоговый кодекс; бюджетный кодекс; законы о бюджетах, которые принимаются ежегодно; законы о бюджетах внебюджетных фондов; закон о рынке ценных бумаг; закон об инвестициях; закон о центральном банке; закон о банках и банковской деятельности;

4. нормативное обеспечение ( внутренние документы организаций - устав, положения об отделах, положение об учетной политики)

5. информационное обеспечение – та информация, которая лежит в основе анализа финансовых отношений:

5.1. внутреннее информационное обеспечение (бухгалтерский отчет);

5.2. внешнее информационное обеспечение.