<<
>>

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МОШЕННИЧЕСТВА В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Понятию способа совершения и сокрытия преступления, механизма следообразования в специальной юридической литературе уделено значительное внимание, ученые говорят о ее высоком значении.

Под способом совершения преступления, по мнению Р.С. Белкина, понимается «система действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления, детерминируемых условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности» 1 . К числу ведущих элементов криминалистической характеристики относится именно способ совершения преступления, а его установление «необходимо для правильного выдвижения версий и планирования предварительного

Λ

расследования» и как отмечает Г.М.

Меретуков: «Способ совершения преступления в структуре криминалистической характеристики занимает особое место, т.к. он по своей «следовой» информативности действительно объединяет следующие элементы: способ совершения и сокрытия преступления, предмет преступного посягательства, обстоятельства совершения преступления, личность преступника и потерпевшего. А также

обстоятельства, способствующие совершению преступления» .

Способ совершения преступления дает представление о деянии с качественной стороны, описывает присущие только ему (преступлению) черты, проявляющиеся в конкретной криминогенной ситуации, что способствует выявлению, расследованию и раскрытию преступного деяния, в частности, коммерческого мошенничества. Зная способ совершения коммерческого мошенничества, можно установить лицо, его совершившее. [33] [34] [35]

В этом и заключается практическая значимость анализируемого понятия.

Применительно к криминалистической характеристике коммерческого мошенничества достаточно непросто применить незыблемую систему элементов, в частности потому, что такие составы преступлений как фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолжности и другие, подпадающие под понятие «коммерческое мошенничество» появились в УК России сравнительно недавно, еще не накоплен значительный фактический материал, который бы указал на четкое содержание криминалистической характеристики по анализируемой категории преступлений. Ведущая роль в криминалистической характеристики коммерческого мошенничества принадлежит именно способу совершения и сокрытия преступления.

Мошенничества, совершаемые в банковской сфере — проблема, беспокоящая правоохранительные органы многих стран мира. Спецагент ФБР Г. Мелзер указал на то, что банковские мошенничества наносят значительный ущерб как отдельным гражданам, так и государству в целом. Именно поэтому борьба с данным опасным явлением входит в перечень приоритетных вопросов, включенных в программу борьбы с

4

экономическими преступлениями .

В условиях рыночной экономики банк — это многопрофильная организация, выполняющая функции накопления свободных денежных ресурсов и осуществляющая деятельность по производству расчетов между организациями. В настоящее время банковская система России имеет двухуровневую структуру. Первый уровень — Центральный банк Российской Федерации с региональными представительствами в субъектах Российской Федерации. Второй уровень составляют коммерческие банки и [36] иные кредитные организации. Центральный банк РФ наделен функцией контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков.

Все преступления, в зависимости от субъекта, совершаемые в банковской сфере можно условно разделить на три группы: 1) преступления, совершаемые руководящими работниками банка; 2) преступления, совершаемые служащими банка; 3) преступления, совершаемые клиентами банка либо иными лицами.

Для работников, выполняющих управленческие функции, характерны следующие способы совершения и сокрытия преступления: несоблюдение нормативов, установленных Центрабанком РФ, обман учредителей банка, предоставление органам банка недостоверных сведений, на основании которых выдается лицензия на осуществление отдельных банковских операций, отказ от оплаты в установленный срок уставного фонда, резервного фонда, незаконное использование в названии банка слов «Россия», «Российская Федерация», «государственный», «федеральный», «центральный» и производных от них слов и словосочетаний, осуществление банком производственной, торговой, страховой и иной деятельности, не являющейся банковской деятельностью, незаконное получение межбанковского кредита, уклонение от погашения задолженности по межбанковским кредитам, задержка денежных переводов с целью «прокручивания» средств, незаконное открытие пунктов обмена валюты, осуществление банковских операций, не предусмотренных лицензией Центрабанка РФ, несанкционированные переводы денежных средств клиентов с целью уклонения от таможенных пошлин и налоговых сборов, вложение средств, принятых на депозитные счета, в рискованные финансовые операции, привлечение средств вкладчиков на основании заведомо ложной рекламы о выплате повышенных процентов, выдача льготных кредитов знакомым и близким лицам.

Служащими банка преступления совершаются с использованием следующих способов: хищения с использованием мемориальных ордеров; хищения, совершаемые посредством вступления в сговор с клиентом банка, путем увеличения остатка его личного счета с последующим разделением полученных средств; хищения, совершаемые путем перевода денежных средств на собственные лицевые счета; хищения, связанные с округлением сумм находящихся на счетах клиентов банка; хищения, связанные с инсценировкой «арифметических ошибок», «неправильного исчисления процентов», «обналичивание» средств за определенное вознаграждение», выдача крупных кредитов (превышающих 5 процентов капитала банка) без уведомления членов правления либо членов кредитного комитета банка; выдача необеспеченных залогом кредитов; хищение, совершаемое путем занижения дохода, полученного в форме ссудных процентов, хищение путем составления подложных документов, отражающих проведение клиринговых операций (взаимозачет встречных требований).

В зарубежной литературе выделяются следующие виды обманных операций, совершаемых банковскими служащими: увеличение балансовой стоимости здания, мошеннический выпуск акций акционерного капитала с последующим залогом этих акций для обеспечения ссуды; фиктивные отчисления на счет расходов; завышение отчислений на расходы и кража наличных денег в размере между фактической величиной статьи расхода и той суммой, на которую делалось отчисление; завышенная оплата счетов, относящихся к статьям расхода, и последующее хищение оплаты; фиктивное увеличение оплаты по жалованиям; оплата личных обязательств; оплата жалования вымышленным лицам; хищения денежных средств путем подделки подписи клиента; несанкционированные займы директорам, должностным лицам и служащим банка; занижение сумм денежных сборов и ссудных процентов и скидок и превышение сумм возврата кредита; фиктивные займы; несанкционированное освобождение залога; несанкционированные списывания со счета; займы под неадекватное и не обладающее реальной стоимостью имущество[37].

Считается, что основной причиной банкротств коммерческих банков становятся, как правило, не экономические условия, а недостатки в управлении и незаконные операции, неразумная политика в области предоставления ссуд[38].

Довольно часто встречающимся способом совершения и сокрытия преступлений является — завладения кредитными средствами банков являются мошенничества, связанные с вводом в оборот подложных банковских платежных документов.

В середине 90-х годов прошлого столетия наблюдалась тенденция увеличения данного вида правонарушения. Наибольшее распространение получили мошенничества с подложными авизо. В настоящее время названная разновидность коммерческого мошенничества встречается относительно редко, но все же она имеет место и, в частности, в кредитных учреждениях, в которых слабо используются современные средства связи.

Организация системы расчетов между организациями имеет многоступенчатый характер. Все платежи организаций, заключивших договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание, проходят через расчетно-кассовый центр Центробанка России (РКЦ). Коммерческие банки в целях осуществления расчетных функций открывают корреспондентские счета в РКЦ Центробанка РФ.

Расчеты по операциям коммерческих банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межбанковских расчетов является авизо.

Авизо — это официальное уведомление одного банка, направляемое в адрес другого банка, о зачислении на счет клиента определенной суммы денег. Авизо оформляется на специальных бланках, где указывается его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные . Авизо относится к документам строгой отчетности. Однако мошенники при слабом контроле государственных органов над звеньями банковской системы, низкой активности служб безопасности банка, имеют возможность вводить в оборот подложные авизо.

Бланки авизо изготавливаются на высококачественной копировальной технике. Затем на них наносятся оттиски печатей банковских учреждений. Для обоснования источника образования денежных средств аналогичным образом составляются платежные поручения, якобы направленные от коммерческой структуры. После этого авизо доставляется по различным каналам на обработку в РКЦ Банка России. В результате осуществления огромных потоков банковских документов проверка реальности последующих перечислений денежных средств, в основном, не проводится. На основании подложных авизо РКЦ Банка России переводит на счет банка получателя платежа определенную денежную сумму, которая впоследствии получается мошенниками. Общая схема движения авизо выглядит таким образом: плательщик - банк плательщика - расчетно-кассовый центр Центрабанка России — банк получателя - получатель.

В начале 90-х гг. ушедшего века только из коммерческих банков Чечни было направлено около 100 фиктивных авизо. Ущерб от данных операций исчислялся миллионами рублей. Преступные действия мошенников, вводящих в оборот подложные авизо, складываются из комплекса действий: мошенниками приобретаются или изготавливаются бланки банковских кредитовых авизо; изготавливается пакет оправдательных документов, отражающих движение товарноматериальных средств, составляются документы, подтверждающие [39] достоверность существования платежной схемы, зафиксированной в кредитном авизо; подыскивается соответствующее средство связи (телетайпный или телеграфный аппарат), с которого будет передано авизо; определяются банки, счета которых будут использованы в преступной махинации; налаживаются связи с работниками банков, через которых узнаются коды и шифры, рисунок печати банков; отправление авизо по соответствующему адресу; через работников банка, задействованных в операции, контролируется момент принятия авизо банком, в случае необходимости, направляются документы, свидетельствующие о его достоверности; после соответствующего денежного перевода в определенные коммерческие структуры со счета снимается сумма наличных денег.

Множество преступлений совершается в настоящее время лицами, пользующимися услугами банка. Наиболее распространенным преступлением в данной сфере является незаконное получение банковского кредита. В процессе совершения указанного преступления виновный предоставляет сфальсифицированные документы необходимые для получения кредита. Для получения банковского кредита предприятие должно представить следующие документы: заявление; техникоэкономическое обоснование потребности в кредите; план доходов и расходов на квартал, год; копии документов, подтверждающих цель кредита; документы, свидетельствующие о возможности погашения кредита; лицензия на вид деятельности; баланс: годовой и на последнюю отчетную дату заверенную Государственной налоговой службой; отчет о финансовых результатах; проект кредитного договора; договор залога или договор гарантии или поручительства, выписки об оборотах по расчетным счетам за последние 3-6 месяцев; план-прогноз потоков денежных средств на период кредита; справку о получении кредитов в других банках;

справку об уведомлении налогового органа о своем намерении открыть в

о

банке ссудный счет .

Состав преступления имеет место, если сфальсифицирован какой- либо один из перечисленных документов. При этом обман должен иметь материальный характер. Так, Г. и П. С целью хищения денежных средств по паспортам, принадлежащим Ф. И П., учредили два индивидуальных частных предприятия «ликбез» и «Экстра», открыв расчетные счета этих предприятий в Советском филиале «Соцбанка» г. Волгограда. По кредитному договору № 14 П. получил в этом филиале банка ссуду в сумме 32 млн. руб., которая была зачислена на расчетный счет ИЧП «Экстра», где часть денег перечислена на расчетные счета других предприятий, где они по сговору с их руководителями также были обналичены и переданы Г. и П. [40] [41]

Данный пример наглядно иллюстрирует ситуацию, когда кредит либо ссуда получаются на подставных лиц.

Наблюдаются факты залога одного и того же имущества, фальсификации залога.

Имеют место случаи, когда коммерческие банки, находящиеся на территории одного края (области), предоставляли кредит фирмам из других субъектов РФ. В качестве обеспечения залога выступал алюминий, как товар, пользующийся спросом на потребительском рынке. При этом заложенное имущество оставалось у залогодателей, кредит не возвращался, алюминий продавался неизвестным лицам. С одной стороны, сложившуюся ситуацию можно объяснить «просчетом» банков, с другой стороны, подобных проблем было бы значительно меньше, если бы в России существовала отлаженная система сбора информации о потенциальных заемщиках банковских кредитов, которая в нашей стране в настоящее время находится еще в стадии становления.

Интересен опыт Франции в этой области. В этой стране есть Центральная служба рисков, занимающаяся обозначенной деятельностью. Любой банк, желающий получить информацию о клиенте, прежде чем выдать либо увеличить сумму кредита, вправе обратиться за услугами к данной службе. Важным моментом является то, что при выдаче соответствующей информации заинтересованному банку не сообщается о том, какой банк уже выдал кредит и на каких условиях заключен договор, говорится только о его общей сумме[42]. Нельзя забывать о том, что незаконное получение кредита влечет за собой не только материальный ущерб, но и иные виды ущерба.

Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, СВ. Максимов считают, что из-за незаконного получения кредита происходит снижение деловой активности, утрата доверия, поскольку информацию о незаконном получении кредитных льгот узнали деловые партнеры кредитора непосредственно после заключения соглашения, последствием анализируемого преступления могут быть банкротство организации-кредитора, нарушение режима его нормальной работы, в том числе срыв сделок, которые должны были иметь место в будущем, вынужденная неуплата налогов, уменьшение финансового оборота, невыполнение других принятых на себя обязательств, необходимость вынужденного сокращения штатов и т. д.[43]

Иными распространенными формами коммерческого мошенничества в банковской сфере является завладение денежными средствами банков посредством использования технических средств связи. В настоящее время широкое распространение приобретает система безналичных расчетов с использованием международных кредитных карт.

На территории стран СНГ распространены карточки системы «Виза- электрон», «Маэстро», «Мастер-кард» и др. Практически каждый банк имеет договор с названными электронными системами. Сущность этих операций заключается в том, что физическое лицо заключает с банком договор банковского вклада с использованием международной банковской карточки. В любой момент клиент банка имеет возможность обналичить карточку в банкомате и снять со своего счета необходимую сумму денег в рублях либо в иностранной валюте. Для снятия наличных денег клиенту необходимо набрать на устройстве банкомата «пин-код». Последний известен только владельцу карточки и операционному центру данной системы безналичных расчетов. Снятие денег со счета может происходить также посредством кассовых банковских операций. В этом случае держатель кредитной карточки передает карточку кассиру-операционисту вместе с документом, удостоверяющим личность, после чего кассир, ознакомясь с компьютерными данными о счете владельца, выдает заявленную сумму.

Рассматриваемая система безналичных расчетов считается наиболее безопасной, поскольку деньги вкладчика надежно защищены от преступных посягательств. Если происходит утрата карточки, владелец счета по телефону уведомляет банк, после чего банк направляет в операционный центр стоп-лист, и все операции по данному счету немедленно прекращаются. Похищение карточки может повлечь снятие наличности со счета в случае, если похитителю известен «пин-код», который может стать похитителю известен из услышанного разговора между пользователями карточки, обнаружен в записной книжке, из информации, переданной родственниками владельца счета. «Пин-код» может быть подсмотрен похитителем и при обналичивании карточки.

Завладение денежными средствами банка может происходить также посредством незаконного списания средств с компьютерных систем банка. Сущность данного способа хищения заключается в том, что специалист в области компьютерной техники проникает в компьютерную сеть банка. Это достигается взламыванием компьютерных замков, кодов и т.д. Списание средств происходит путем несанкционированного овердрафта.

Овердрафт - форма краткосрочного кредита, осуществляемого списанием средств по счету клиента сверх остатка на нем (отсюда первая часть английского эквивалента - «over» - над). В результате образуется дебетовое сальдо. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на текущий счет клиента, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычных ссуд[44] [45].

Ситуацию, сложившуюся на отечественном фондовом рынке ценных бумаг, с полной уверенностью можно охарактеризовать как

криминогенную. Только в период с 1996 по 1997 годы зарегистрировано 544 преступления, которые совершены с использованием и наличных, и бездокументарных ценных бумаг. Общий ущерб от данных преступлений составил порядка 590 млрд. неденоминированных рублей . Фондовый рынок - это рынок, на котором осуществляются операции с ценными бумагами. В экономической литературе к основным инструментам фондового рынка относят традиционно три вида ценных бумаг: акции, облигации и векселя. Данные разновидности ценных бумаг являются разновидностью товара и могут изменять свою стоимость в зависимости от складывающейся конъюнктуры рынка. Акция — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации; облигация — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента в предусмотренный ею срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента.

Договор облигационного займа является основанием возникновения обязательств эмитента облигации. Сущность упомянутого договора в следующем. Одна сторона (заимодавец) предоставляет установленную денежную сумму другой стороне (заемщику). В удостоверение этой сделки заемщик вручает облигацию контрагенту и обязуется возместить ему номинальную стоимость данной ценной бумаги в предусмотренный в ней срок с уплатой обусловленного процента[46]. Ценные бумаги могут иметь документарную либо бездокументарную форму. Бездокументарная форма ценных бумаг предполагает установление владельца на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи в счете депо.

Большинство нарушений на биржевых торгах носят административный характер. К нарушителю принимаются дисциплинарные меры либо меры административного характера (например, отстранение от торгов). Однако не исключены случаи, когда действия биржевого агента либо иных лиц наносят крупный имущественный ущерб держателям акций. В таких ситуациях допустимо говорить о возможности применения ряда статей Уголовного кодекса России, таких как: присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ), мошенничество (ст. 159 УК РФ), причинение имущественного ущерба путем обмана либо злоупотребления доверием (165 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ), незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ).

Следует учитывать, что отдельные лица, профессионально участвующие в биржевой торговле, обладают признаками лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Поэтому, в ряде случаев допустимо вести речь о применении ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями» и ст. 204 УК РФ «Коммерческий подкуп». Неслучайно ст. 32 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» вводит специальный термин «член органа управления эмитента и профессионального участника рынка ценных бумаг - юридического лица». Таковыми, согласно положениям данного закона, являются лица, занимающие постоянно или временно в указанных юридических лицах должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, а также выполняющие такие обязанности по специальному полномочию. Характер правонарушений, совершаемых на фондовой бирже, определяется структурой отношений, складывающихся в процессе торгов. К числу таких нарушений следует отнести следующие операции, и они же являются способами совершения и сокрытия преступлений: передача клиенту недостоверных сведений относительно цены акции; продажа брокером акции (ценной бумаги) по заниженной стоимости по мотиву личных интересов; уклонение дилера от заключения договора на обслуживание; уклонение от предоставления необходимой информации (например, номинальный держатель уклоняется от предоставления списка владельцев акций); невыполнение обязательств по переоформлению акции (иной ценной бумаги) после получения аванса; разглашение служебной информации (в том числе продажа информации об изменении финансового рейтинга предприятия); допуск к биржевой торговле бумаг не обеспеченных имущественными обязательствами; уклонение от оплаты приобретенной ценной бумаги (в том числе задержка соответствующих перечислений); действия, связанные с умышленными нарушениями брокером порядка выполнения поступивших поручений клиентов; работа на двух клиентов у которых имеется конфликт интересов; злоупотребления в сфере проведения клиринговых операций (включая умышленное неверное исчисление сальдо встречных требований на счет депо депозитарием фиктивного обязательства); дача депонентом заведомо ложной информации клиенту о котировке ценных бумаг либо финансового состояния эмитента; занесение заведомо ложной информации в реестр владельцев ценных бумаг; утаивание части прибыли полученной от продажи (покупки) ценной бумаги; невыполнение обязательств по фьючерсным сделкам; торговля ценными бумагами без соответствующей лицензии. Мошенничество с ценными бумагами совершается не только в процессе биржевой торговли, но и на других этапах размещения ценных бумаг. В период выпуска и размещения ценных бумаг могут иметь место следующие способы совершения и сокрытия преступной деятельности: распространение эмитентом заведомо ложной информации о финансовоэкономическом рейтинге предприятия; умышленное нарушение эмитентом графика выплаты дивидендов (либо иных обязательных выплат); сокрытие от акционеров данных о финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; размещение ценных бумаг без регистрации; необоснованный отказ в выплате дивидендов акционерам; необоснованная задержка в выплате дивидендов; продажа акций, на которые распространяется право собственности третьих лиц; внесение в проспект эмиссии или решение о выпуске ценных бумаг (иные документы, являющиеся основанием для регистрации) ложных сведений, либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений); несанкционированный выпуск ценных бумаг сверх лимита установленного проспектом эмиссии; завышение в бухгалтерских документах стоимости приобретенных акций в целях покрытия недостач, либо в целях сокрытия доходов (предприятия). Весьма распространенной формой коммерческого мошенничества как в мировой практике, так и на российском рынке является мошенничество с векселями. Обозначенная форма мошенничества имеет достаточно продолжительную историю.

Вексель - это письменное долговое обязательство, установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору

(векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к пределенному сроку суммы денег, указанной в векселе[47].

Для получения гарантий погашения векселя и установления платежеспособности трассата (плательщика) законодательством предусмотрена процедура акцепта векселя. Акцептовать вексель - значит признать обязательство, связанное с выплатой платежа по векселю. Акцепт векселя происходит предварительно, до срока выплаты платежа.

В теории гражданского права выделяется несколько разновидностей векселей. Для криминалистики наиболее пригодной является классификация отражающая связь эмитента и заемщика. С учетом выше указанного момента, следует различать две формы векселя: вексель эмитированный заемщиком, вексель эмитированный третьим лицом (незаемщиком).

Нужно учитывать, что если вексель выдан третьим лицом, то кредитором вексель оприходуется как собственное имущество.

Эта особенность отражения операций с векселями может использоваться в преступных целях. В практике встречаются случаи, когда в целях занижения показателей прибыли полученные векселя отражаются не как средства предприятия, а как дебиторская задолженность.

Наиболее распространенными способами совершения и сокрытия при коммерческом мошенничестве с векселями является: фальсификация передаточной надписи векселя (индоссамента), полное изготовление фальшивого векселя, выдача необеспеченного («дутого») векселя (предприятие, выдающее вексель, не способно выполнить оговоренного в векселе денежного обязательства), передача необеспеченного векселя под залог, расчет фальшивыми либо необеспеченными векселями.

Фальшивые векселя принято называть «бронзовыми векселями». Данным определением обозначаются векселя несуществующей

(фиктивной) организаций. Типичной мошеннической аферой с векселями является следующая схема. Некто А. выставляет вексель на предпринимателя В.; в свою очередь В. выставляет вексель на А. Обменявшись акцептами, они пытаются продать (учесть) векселя в различных банках. Непосредственно перед сроком погашения векселей они вновь выставляют друг на друга векселя и стремятся путем учета новых векселей погасить старую задолженность[48] [49].

Широкий спектр мошеннических операций осуществляется в процессе продажи и приватизации предприятий. В период

разгосударствления собственности в результате совершения незаконных сделок по приватизации и продаже предприятий мошенниками были получены огромные средства, которые впоследствии составили основу «теневого» капитала.

В докладе МВД России «О состоянии и мерах усиления борьбы с экономической преступностью и коррупцией в Российской Федерации» сообщается о том, что 55 % капитала и 80 % голосующих акций при приватизации перешли в собственность отечественного и зарубежного

17

криминализированного капитала .

В практике продаж и приватизации предприятий встречаются следующие виды способов совершения преступлений и способов сокрытия механизма с ледообразования: занижение в ведомости рыночной стоимости имущества, приобретенного в периоды колебания цен, курса национальной и зарубежной валюты; фальсификация документов по оприходованию имущества с искажением даты, месяца, года (в зависимости от колебания цен); включение в опись предметов, временно позаимствованных из других организаций; неверное определение стоимости нематериальных активов (в том числе права на фирменное наименование, патентов, лицензий, затрат на проведение опытно — конструкторских работ); включение в опись предметов закамуфлированных под товар (оборудование, сырье, материалы); представление на оценку фиктивных документов, отражающих стоимость приобретения имущества; умышленное искажение аудитором стоимости имущества предприятия, совершаемое по мотиву личных интересов (включая просьбы, административные указания, угрозы, получение вознаграждений); умышленное неиспользование в оценке продаваемого предприятия регионального фактора; неверная оценка оборотных средств продаваемого предприятия (то есть средств, предоставленных в аренду, в залог); невключение в инвентаризационную ведомость материальных активов предприятия с целью их дальнейшего присвоения; включение в опись бракованного (вследствие этого нереализованного) имущества; занижение стоимости нематериальных активов, занижение показателей остаточной стоимости основных средств; неверное применение коэффициентов амортизации и т.д.

Условия рыночной экономики, обстоятельства свободного заключения договоров позволяют совершать и другие виды коммерческого мошенничества.

Так, на рынке услуг широкое распространение получило мошенничество с недвижимостью. Данная форма мошенничества совершается с использованием материального либо интеллектуального подлога. Материальный подлог выражается в предоставлении приобретателю недвижимого имущества различных подложных документов: фальсифицированный технический паспорт на строение, фиктивные справки из бюро технической инвентаризации, отдела юстиции и т.д. Интеллектуальный подлог заключается, как правило, в умышленной неверной оценке продаваемого объекта. При этом оценку стоимости недвижимого имущества может производить как сам продавец, так и третье «независимое» лицо — аудитор либо оценщик. Обозначенная форма мошенничества относится к числу высоколатентных преступлений,

поскольку найти материальные и идеальные следы доказательства, подкрепляющие преступный умысел виновного, на практике достаточно сложно.

Так, стоимость жилого помещения, торгового склада, помещения магазина определяется совокупностью показателей (удаленностью от транспорта, планировкой здания, стоимостью материалов, используемых при строительстве, используемых при внутренней отделке, наличием подъездных путей, внешним видом и пр.). Занижение оценочного коэффициента довольно распространенное явление в практике продаж недвижимого имущества.

Нередко злоумышленники в корыстных целях используют предусмотренные законодательством новые формы посреднических услуг. В настоящее время гражданское законодательство позволяет коммерческим организациям осуществлять факторинговые операции. Факторинговые отношения именуются в гражданском праве договором финансирования под уступку денежного требования. По данному договору одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из представления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Хозяйственно-экономический смысл факторинговой операции определяется тем, что предприятие получает возможность ускорить возврат финансовых средств выданных в кредит. Основная суть данной сделки заключается в перекупке долга. Под видом коммерческих организаций специализирующихся на осуществлении факторинговых операций иногда скрываются организованные преступные группы. Основной задачей подобной группы является приобретение долгового требования. Скупив определенное число финансовых обязательств, группа с применением силовых мер воздействия начинает требовать оплаты долговых обязательств. Таким образом, формирование «прибыли» происходит посредством использования двух источников - денежных средств клиента-кредитора и средств предприятия-должника.

В практике встречаются и другие виды коммерческого мошенничества, строящиеся в своей основе на законах рыночной экономики: мошенничество, совершаемое под прикрытием

франчайзинговых операций; мошенничества при проведении торгов (аукционов); мошенничество, совершаемое в процессе либо в преддверии банкротства; мошенничества с использованием должностного положения.

Совершению рыночного мошенничества, установлению криминалистически значимой информации, способствует установление и документирование фактов о злоупотреблениях, даче взяток для получения лицензии либо разрешения на осуществление предпринимательской деятельности; информация о случаях коммерческого подкупа; черезмерно закрытый характер деятельности предприятия; отсутствие открытого набора сотрудников; комплектование штата по этническому признаку либо на основе родственных связей; создание на предприятии отдельной группы с внутренней идеологией; связь с политическими партиями, объединениями, частая смена направлений деятельности предприятия; частая смена работников выполняющих свои функции по трудовому договору; частая смена бухгалтеров фирмы, чрезмерно «раздутый штат» службы безопасности несоразмерный с масштабами деятельности предприятия; кредитование знакомых, родственников, друзей; необоснованные выдачи льготных кредитов; нарушение правил ведения бухгалтерского учета; нарушение трудового законодательства; злоупотребление полномочиями, занятие запрещенным видом

деятельности без соответствующей лицензии.

Наиболее распространенной разновидностью мошенничества,

связанного с невыполнением взятых обязательств, является мошенничества, связанные с предоплатой товара. Механизм данного преступления достаточно прост. Мошенническая фирма заключает с различными организациями договоры на поставку товара (материалов, сырья, оргтехники и т.п.).

Обязательным условием заключенных договоров является

предоплата товаров. Заключив определенное количество договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма соответственно перестает существовать.

В 1995 году Тверским межмуниципальным судом г. Москвы по ст. 147 УК РФ к четырем годам лишения свободы был осужден генеральный директор подмосковной фирмы «Вита-2» Ч., который заключал фиктивные договоры на поставку металла, получал предоплату, после чего скрывался с полученными деньгами. Когда обеспокоенные отсутствием контрагента партнеры приезжали к Ч., его дочь показывала подложную справку о смерти отца. Всего за 1994 и 1995 гг. виновному удалось присвоить около 700 млн. руб.[50]

Известен случай, когда Б., работая коммерческим агентом ИЧП «Тех-промсервис», по сговору с М. и неустановленным лицом по подложному паспорту купили торговое предприятие «Прикаспийбурнефть сервис ЛТД» и, открыв расчетный счет в филиале Московского индустриального банка, а офис в Волгограде, стали вводить в заблуждение граждан рекламой: их предприятие якобы торгует нефтепродуктами. Б. заключил договор с предприятием «Вера» о продаже бензина. Когда же деньги в сумме 440 млн. руб. были перечислены на расчетный счет в качестве предоплаты, то они были получены Б. с расчетного счета и

19

похищены .

Существуют и другие мошенничества с предоплатой. Например, руководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на поставку продукции, получив предоплату за предполагаемую поставку товара и, скрыв от учета полученные средства, последний обращается с заявлением в арбитражный суд о признании предприятия банкротом.

В основе описанного способа мошенничества лежит подготовительная стадия.

Данный этап преступления характеризуется тем, что лицо, действующее от имени предприятия-исполнителя, входит в особые доверительные отношения с руководящим персоналом предприятия-контрагента. Для этих целей используются все средства.

Мошенники своими действиями создают видимость высококвалифицированной «команды», ссылаются на отзывы партнеров по бизнесу, создают рекламные буклеты своей фирмы, заручаются поддержкой известных персон (политических, общественных деятелей, крупных предпринимателей). Известны случаи, когда для вхождения в доверие были имитированы по телефону голоса близких родственников, друзей, партнеров по бизнесу.

Мошенничества с невыполнением обязательства достаточно распространены. Часто встречающиеся явления - поставка некачественного (бракованного) товара, продажа разбавленного топлива, некачественного сырья; недопоставка товаров (при условии, что платеж уже был осуществлен).

Сложность выявления указанных преступлений обусловливается тем, что обычно эти действия маскируются под неосторожные деяния.

Нередки случаи, когда мошенники используют доверительные отношения, складывающиеся в сфере агентских соглашений и франчайзинга. В этом случае преступные махинации осуществляются по следующей схеме. Мошенническая фирма заключает агентский договор с головной организацией на реализацию товара. После делового знакомства головная организация предоставляет фирме-агенту партию товара на реализацию. Воспользовавшись оказанным доверием, руководящие работники фирмы- агента скрываются с полученным товаром. Главным звеном преступной

деятельности является этап «вхождения в доверие». С этой целью первые договоры выполняются точно, в необходимом объеме и в указанный срок. Когда головная организация доверит фирме дорогостоящую продукцию, руководители мошеннической фирмы скрываются с полученным товаром. Подобные преступления были совершены в сфере продаж отечественной бытовой техники: холодильников, газовых плит, кухонных комбайнов и т.д. В период проведения социально-экономических реформ широкое распространение получил такой вид мошенничества как создание финансовой пирамиды. Суть мошеннических операций заключается в том, что лицо либо группа лиц создает коммерческую организацию не в целях получения прибыли, а для привлечения вкладов граждан. Эта организация функционирует на принципе приоритета первого вкладчика. На первом этапе производится массовый прием вкладов граждан. При этом организация гарантирует вкладчикам выплату высоких процентов. Собрав определенную сумму денежных средств, руководители организации производят частичные процентные выплаты по вкладам. Подобные действия оказывают огромный психологический эффект на массы населения. Количество вкладчиков возрастает с геометрической прогрессией. В ряде случаев следуют вторичные выплаты. Как правило, руководители компании в этот период различными способами присваивают полученные средства. Деятельность компании построена на том, что выплата вкладов и процентов по ним производятся не за счет полученных доходов, а за счет поступления средств от новых вкладчиков. В конечном итоге произвести обещанные выплаты последним вкладчикам не представляется

возможным.

Б.В. Волженкин пишет, что в период с 1991 г. по 1995 г. лишь на рынке частных инвестиций от финансовых пирамид пострадали 735 тысяч граждан, потеряв 1, 9 триллионов рублей. За указанный период времени было выявлено 170 мошеннических фирм, имеющих 334 филиала в российских регионах[51].

Последние данные Федерального общественно-государственного фонда защиты прав вкладчиков и акционеров выглядят более впечатляющими: в середине 90-х годов ушедшего столетия было создано 1800 финансовых пирамид, выманивших у населения свыше 13 трлн. рублей. На сегодняшний день вкладчикам возвращено около 260 млн. рублей.

Так, ряд финансовых пирамид обманул следующее количество человек: «Русский дом Селенга» - 2,4 млн. вкладчиков на сумму 2,8 млрд. руб., выплачено фондом 45 млн. руб., компенсация от реализации имущества компании составит не более 1% от вложенных средств. «Русской недвижимостью» обмануты 1,5 млн. человек на 1 млрд. руб., фонд передал вкладчикам 35 млн. руб., после продажи имущества компании ожидается компенсация не более 17% от вложенных средств; «Хопер-Инвест» - 4 млн. вкладчиков на 500 млн. руб., фондом было выплачено 20 млн. руб., от продажи имущества компании пока никаких поступлений нет, «Тибет» обманул 288 тыс. человек, гражданский иск предъявлен на сумму 225 млн. рублей, реализовано имущества на сумму 15 тыс. долл. Имеется договоренность с правительством гор. Москвы о возврате 400 тыс. долл., которые учредитель В. Дрямов в свое время перечислил на счет столичной мэрии; «МММ» - более 10 млн. вкладчиков, выплаты через фонд не производились; «Властелина» обманула на сумму 4 млрд. руб. 26 тыс. вкладчиков, фонд перечислил вкладчикам 6, 5 млн. руб, и отдал на реализацию имущество компании: 6 квартир в Москве, 2 коттеджных поселка, коттедж в Подмосковье, земельный участок в 100 га., выплаты будут производиться не более 1 тыс. руб. за акцию только вкладчикам льготных категорий при наличии приходно-кассового ордера[52].

Завладение средствами акционеров и вкладчиков может происходить путем незаконных списаний. Теории и практике известен способ хищения, который принято называть «списание из-под отчета». Суть последнего заключается в приложении к авансовому отчету фиктивных документов отражающих расход средств предприятия. Согласно правилам ведения бухгалтерского учета кассир имеет право выдавать в подотчет денежные суммы работникам предприятия для использования их в интересах организации. По окончании выполненного поручения работник обязан отчитаться за истраченные деньги, то есть представлять бухгалтеру необходимый пакет оправдательных документов, либо возвращать в кассу неистраченную сумму денег. В целях сокрытия следов хищения выданных в подотчет денег, к авансовому отчету прикладываются фиктивные документы отражающие расход денежных сумм - квитанции, кассовые чеки, товарно-транспортные накладные и т.д.

Достаточно распространенным видом коммерческого мошенничества является мошенничество с использованием подложных документов, дающих право на приобретение либо получение имущества.

Суть этого способа мошенничества заключается в предъявлении держателю имущества документа, удостоверяющего право на его получение.

Так, в целях получения кредита злоумышленники представляют подложные документы о технико-экономическом обосновании проекта, постановления местных органов власти, письма, распоряжения, документы, удостоверяющие наличие льготы, путем предъявления подложных документов о предмете залога. Встречаются так же случаи частичной фальсификации документа. В названных ситуациях мошенники исправляют отдельные реквизиты документа: подделываются подписи уполномоченных лиц, сроки действия документа, печати, штампы и оттиски.

Кроме того, практике известны и другие способы совершения этого вида мошенничества: предъявление к оплате векселя с

фальсифицированной передаточной надписью, предъявление к оплате

подложных чеков, получение товара на основании документов, отражающих его оплату. В последнем случае используются

сфальсифицированные копии платежных поручений, квитанции об оплате соответствующих услуг.

Иногда для совершении подобного рода мошеннических операций используются подложные доверенности на получение денег или имущества, письма, расписки, лицензии, дистрибьюторские договоры, документы удостоверяющие личность и т. п.

Другим распространенным видом коммерческого мошенничества является бухгалтерское мошенничество. Его особенностью является использование мошенником специальных познаний в сфере бухгалтерского учета в целях изъятия имущества из фондов организации. Бухгалтерский учет строится на принципе соотношения активов и пассивов предприятия, которые равны друг другу независимо от количества проведенных операций. Основное уравнение бухгалтерского учета имеет следующий вид: активы = задолженность + капитал.

Все хозяйственные операции отражаются на активных и пассивных счетах баланса предприятия. Главный принцип бухгалтерского мошенничества - произвести документальное изъятие средств предприятия, не нарушив названное уравнение бухгалтерского учета. Для поддержания данного уравнения мошенники идут на различные ухищрения. Наиболее распространенным из них является составление фиктивных документов, отражающих расход либо поступление товарноматериальных ценностей. Распространенными формами бухгалтерского мошенничества являются: составление с соответствующими целями подложных расходных или приходных накладных, документов кассового отчета, приходных либо расходных кассовых ордеров и пр.

При совершении бухгалтерских мошенничеств злоумышленники нередко прибегают к способу «составления фиктивной проводки». Сущность его состоит в том, что в документы бухгалтерского учета, отражающие корреспонденцию счетов, вносятся заведомо искаженные данные. В процессе незаконных списаний мошенники руководствуются общими принципами бухгалтерского учета. Основное правило ведения бухгалтерского учета имеет следующее содержание: чтобы увеличить сальдо счета, необходимо сделать запись на той стороне баланса, на которой данный счет находится в общей структуре баланса. Настоящее правило следует применять при анализе документов, изъятых из бухгалтерии предприятия.

Прат А. Лестер формулирует теорию мошенничества в бухгалтерских счетах: «Основная цель мошенника — сокрытие образовавшейся растраты. Перед мошенником стоит задача обосновать сумму незаконно израсходованных активов. Так как все активы представляются счетами с дебетовым остатком в левой части балансового отчета, то, очевидно, любое понижение в указанных активах может быть реализовано только кредитовой проводкой. Поскольку весь бухгалтерский учет основывается на принципе двойной записи, очевидно, что компенсирующая сумма должна проставляться там, где записан незаконный кредит, если мошенник хочет, чтобы баланс в книгах не был нарушен. Сокрытие похищенной суммы можно сделать с помощью одной или нескольких дебетовых проводок, повышающих определенный актив или расходные счета и (или) понижающие определенные счета пассива» .

Достаточно распространенной формой бухгалтерского мошенничества является укрывательство средств в расчеты. Г лавная цель мошенника — сокрыть полученную прибыль предприятия. В мошеннической операции принимают участие, как правило, два предприятия. Фактически полученная прибыль одного предприятия перечисляется другому предприятию. В свою очередь, последнее под видом взаиморасчета вновь отправляет полученные средства названному первому предприятию. Указанная операция повторяется неоднократно.

22 Прат А. Лестер. Обманные операции в банковском деле / Пер. с англ. М.: Пер спектива, 1995. С. 52.

Основанием таких перечислений являются, в большинстве случаев, фиктивные работы и услуги. В бухгалтерском учете полученные деньги обозначаются не как выручка от реализации продукции, работ или услуг (то есть полученные средства относятся не на балансовый счет 46), а учитываются как расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60),

23

расчеты с разными дебиторами и кредиторами (счет 76) и т.п.

Тем самым процесс формирования прибыли приостанавливается, что позволяет предприятию избавиться от погашения долговых обязательств и от обязательных платежей в бюджет.

С учетом того, что многие предприятия функционируют достаточно непродолжительный период времени (два-три года) вышеназванный способ мошенничества приносит весьма ощутимую прибыль.

Распространенной разновидностью бухгалтерского мошенничества является составление документов, отражающих оплату труда несуществующих работников.

Так, председатель кооператива «Заря» г. Курска К., главный бухгалтер Г., заместитель председателя кооператива Г., экономист П. по предварительному сговору между собой с целью хищения общественного имущества составили подложные трудовые договоры на якобы выполненные работы по ремонту грузовых автомобилей и похитили по ним денежные средства на общую сумму 52747 руб.

Мошенничество, осуществляемое в бухгалтерской деятельности, образует определенный механизм следообразования, который возможно отображаем при установлении следующих обстоятельств: отсутствие кассы как таковой, данные о том, что наличные деньги хранятся непосредственно у руководителя предприятия; исправления, подчистки в бухгалтерских документах; ведение двойной бухгалтерии; обнаружение признаков фиктивной сделки; завышение сумм, истраченных на [53] представительские расходы; отсутствие в фирме имущества, состоящего на балансе предприятия; отсутствие на бухгалтерских документах всех необходимых реквизитов (в частности, отсутствие полной фамилии лица, составившего этот документ, упрощенный вариант подписи); низкая выручка от продажи товара.

По мнению ряда исследователей существуют так называемые «типичные симптомы мошенничества», обнаруживаемые в первичных учетных документах. Таковыми, в частности являются: проводки просроченные относительно выписки по счету в банке; большое количество аннуляций или сделок; совпадение имен и адресов плательщиков и заказчиков; увеличение числа просроченных счетов; подмена документов; двойные оплаты; передаточные надписи на чеках в

24

адреса вторых лиц; представление не оригиналов, а копий документов .

Информацию о целях коммерческой организации можно получить на основе анализа образа жизни ее руководителей. Основанием для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются: частое участие руководителей коммерческой структуры в презентациях, встречах и пр.; сведения о том, что лица осуществляющие руководство фирмой, одновременно является учредителем других компаний либо фирм; сведения о регистрации предприятия на близких лиц (родственников, друзей и т. д.); регистрация предприятия на «подставных», случайных лиц; трата крупных сумм денег на увеселительные мероприятия; обнаружение признаков уничтоженных документов (товарно-транспортных накладных, кассовых ордеров и т.д.); данные о бездокументарном изъятии наличных денег из кассы руководителем; частные командировки сотрудников, не вызванные служебной необходимостью; бесцельные загранкомандировки сотрудников; связь работников коммерческого предприятия с криминальными структурами. [54]

Личность преступника и потерпевшего как элемент криминалистической характеристики

Рассматривая способ совершения преступления, нельзя обойти вниманием вопрос о лицах, совершающих коммерческое мошенничество.

В специальной юридической литературе верно замечено, что знание особенностей свойств личности лица, совершившего преступное деяние, представляет собой важнейшее условие успешной деятельности по установлению и задержанию виновного в совершении преступления[55].

Коммерческое мошенничество совершается, как правило, лицами от 25 до 35 лет. Более половины общей массы преступлений данного вида совершается мужчинами. Женщины менее охотно вступают в сговор с представителями криминальных структур. Объясняется это традиционной зависимостью женщин от семьи. В то же время женщины нередко выполняют распоряжение руководства, не зная об истинном положении дел. В большинстве случаев, женщины являются не главными участниками преступления, выполняют обычно пособническую функцию.

Для лиц, совершающих коммерческое мошенничество характерен высокий образовательный уровень. Более 70 процентов обвиняемых имеют высшее либо среднеспециальное образование (нередко это экономическое образование).

Большинство из них обладают устойчивыми социальными связями, имеют знакомства с представителями государственных органов власти и управления. Как правило, мошенники люди интровертного типа, имеют уравновешенный характер, по натуре общительные, легко вступают в контакт с окружающими. Перечисленные качества нередко позволяют им получить необходимый вотум доверия и завладеть исходной информацией, необходимой для проведения мошеннических операций.

Типичными психологическими особенностями личности мошенника являются: корысть, жадность, хвастливость, завышенная самооценка, стремление к незаконному обогащению, желание самоутвердиться любыми путями.

В повседневной жизни лица, склонные к совершению коммерческого мошенничества, демонстрируют развязность, хвастливость, снобизм и т.д. В общении с другими людьми пытаются «пустить пыль в глаза», преподнести себя представителями элиты общества, рассказать собеседнику о личных связях с известными политиками и бизнесменами. В основном, мошенники безразлично относятся к духовно-нравственным проблемам, к проблемам социальной справедливости, открыто игнорируют нормы этики и нравственности.

Социальный состав субъектов коммерческого мошенничества неоднороден. Подавляющее большинство из них - это выходцы из интеллигенции и, так называемого среднего класса. Уволившись с низкооплачиваемой работы и не имея стабильного заработка, данные лица легко идут на преступление. Либо, напротив получив место работы в коммерческой организации, поддаются соблазну получения «легких» денег.

Высокий процент субъектов рассматриваемой группы преступлений составляют бывшие торговые работники, кооператоры и «цеховики». Эта категория лиц считается наиболее криминогенной частью общества, зараженной психологией стяжательства.

В большинстве случаев, первоначальный капитал указанных лиц был сформирован за счет незаконных операций с государственным имуществом, с валютными ценностями, спекулятивных сделок с сырьем, сельхозпродукцией.

За годы реформ анализируемая прослойка общества сумела наладить связи с представителями организованной преступности, а так же с коррумпированными чиновниками органов власти и управления.

И. И. Рогов отмечает, что 53 % лиц, совершивших экономические преступления умышленно, имеют склонностью к так называемым «завышенным стандартам потребления»[56] [57].

Поскольку преступления, подпадающие под категорию коммерческого мошенничества, входят в разряд экономических преступлений, то об уровне потребностей лиц, его совершающих можно сделать соответствующие выводы.

Нередко обвиняемые в коммерческом мошенничестве - бывшие работники государственных органов, органов МВД, ФСБ и пр. Не получив должного признания на прежнем месте работы и адекватной оценки своего труда, они пытаются реализовать себя в бизнесе. Потеряв социальный статус и гарантированные государством льготы, они легко идут на нарушение закона.

Среди лиц, совершивших коммерческое мошенничество, часто можно встретить руководителей организаций либо лиц, выполняющих управленческие функции в названных организациях, имеющих право давать обязательные к исполнению указания работникам коммерческой организации или иным образом определяющих направление деятельности данного юридического лица.

Анализируя вопрос о субъектном составе лиц, совершающих коммерческое мошенничество, в известной ситуации с фиктивными авизо

27

допустимо говорить о наличии так называемого «чеченского следа» .

Не менее актуальным является вопрос изучения личности потерпевших по делам о коммерческом мошенничестве, поскольку «данные о криминалистики значимых особенностях личности потерпевшего в значительной мере могут способствовать установлению направленности и мотивов поведения преступника, его общих и индивидуальных качеств, так как потерпевший и преступник всегда

находятся в специфических связях, отношениях в единой системе

28

«преступник-жертва» .

С точки зрения криминалистической виктомологии под жертвой преступления, потерпевшим понимается любое физическое лицо, которому причинен моральный, физический либо имущественный вред. Независимо от того, вынесено или не вынесено соответствующее постановление о

29

признании такого лица потерпевшим .

Жертв коммерческого мошенничества можно условно разделить на две категории. В первую категорию зачастую входят личности, имеющие стереотипный тип мышления, желающие обогатиться, не затрачивая особого труда, им свойственны доверчивость и легковерие, не достаточно высокий уровень образования, нежелание обогатить имеющихся багаж знаний, предпринять попытки анализа ситуаций, которые могут быть связаны с риском. Такие люди эмоционально зависимы от окружающих их людей и обстоятельств, они легковнушаемы и неуверенны в себе. Переход к рыночным отношениям в нашей стране застал многих людей врасплох. Не умение «просчитать» выгодность той или иной сделки привело к тому, что новички-участники рыночной экономики потерпели убытки. Веря в выплату больших процентов, покупаются акции либо одной компании, либо нескольких, но схожих по сфере деятельности. Хотя более логичным видится приобретение смешанного пакета акций, состоящего из разных частей, что значительно снизило бы степень риска для владельцев акций в случае банкротства какой-либо из фирм. Вторую категорию пострадавших от коммерческого мошенничества представляют лица с завышенной [58] [59] самооценкой, считающие себя большими профессионалами с прекрасно развитыми деловыми качествами, считают себя сведущими в различных областях знаний (пройдя краткосрочные курсы бухгалтерского учета, такие люди полагают, что способны квалифицированно работать с бухгалтерскими документами, ознакомившись с основами правовых знаний, считают, что могут обойтись без помощи дипломированных юристов при заключении договоров, профессионально осуществлять защищать своих интересов в судах различных уровней и т.д.). Именно завышенная самооценка стала причиной их материальных потерь. Проблемы всех потерпевших по делам данной категории в том, что они не смогли (как внутренне, так и внешне) заранее приспособиться к возможному риску.

В других странах уже давно практикуется «принцип самозащиты» субъектов бизнеса: собираются сведения о деловых партнерах, проявляется логика мышления и отбрасывается надежда на случайное везение, при возникновении подозрений относительно выгодности сделки происходит приостановление вложения денежных средств. Нежелание российских субъектов рыночной экономики выяснить причины разразившихся экономических кризисов в других странах, с развитыми капиталистическими отношениями, игнорирование аналитической литературы, разъясняющей причины краха различных компаний, вызванного «играми» на биржевых торгах и т.д., приводит к тому, что указанные лица становятся потерпевшими по делам, подпадающим под признаки коммерческого мошенничества. Страдают от коммерческих мошенничеств не только частные лица и индивидуальные предприниматели, но и руководители (или работники, наделенные специальными полномочиями по определению направления деятельности предприятия).

В числе пострадавших примерно равное количество мужчин и женщин, поскольку в последние годы у представительниц слабого пола существенно возросла деловая активность, и они достаточно часто занимаются бизнесом.

Наиболее полный перечень обстоятельств, характеризующих личность обвиняемого (подсудимого) и подлежащих установлению, содержится в ст. 304 УПК РФ: фамилия, имя и отчество, дата и место рождения, место жительства, место работы, род занятий, род занятий, образование, семейное положение и иные данные о личности, имеющие значение для уголовного дела. Но названный перечень не исчерпывающий.

К иным данным о личности, имеющим значение для дела. Относятся такие сведения, которые наряду с другими данными, могут быть учтены судом при назначении наказания, в частности, данные о имеющейся у подсудимого инвалидности, наличие у него государственных наград,

- 30

почетных воинских и иных званий, прежних судимостях .

Кроме того, следует выяснить, является ли подсудимый единственным кормильцем в семье, находятся ли на его иждивении несовершеннолетние дети, престарелые родители, а также имелись ли факты о его отрицательном поведении в семье (пьянство, жестокое обращение с членами семьи, отрицательное влияние на воспитание детей и т.д.)[60] [61].

В случаях, когда предпринятыми мерами не удалось установить фамилию, имя, отчество обвиняемого, в процессуальных документах указывается: «лицо, именующее себя», либо «лицо, отказывающееся себя назвать» и зафиксировать признаки внешности, достаточные для идентификации (в том числе следы пальцев рук).

При расследовании уголовных дел о преступлениях, обязательным признаком состава которых является специальный субъект, эти признаки являются предметом доказывания. Причем они должны быть конкретизированы. Например, в постановлении Пленума ВС РФ «О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе» от 10.02. 2000 г. № 6 подчеркивается, что необходимо тщательно

18

исследовать, какие организационно-распорядительные или распорядительные функции (постоянно или временно) выполняло лицо, привлеченное к ответственности за получение взятки.

Составной частью характеристики личности преступника является его поведение после совершения преступления и отношение к содеянному. В частности, к обстоятельствам, свидетельствующим об осознании виновным своего поведения и стремлении исправиться, можно отнести возмещение ущерба, сотрудничество со следствием, изобличение соучастников, явка с повинной и т. д.

При решении вопроса о том, имело ли место такое смягчающее обстоятельство, как явка с повинной, необходимо проверить, являлось ли заявление, поданное в органы расследования или сообщение (в любой форме) о преступлении, сделанное должностному лицу органа расследования добровольным, и не связано ли это с тем, что лицо было задержано в качестве подозреваемого и подтвердило свое участие в

32

совершении преступления .

Особое внимание нужно уделить установлению признаков соучастия в преступлении. Коммерческие мошенничества редко совершаются одним человеком. Обычно данное преступление совершает группа лиц по предварительному сговору либо организованная группа. Необходимо установить структуру взаимоотношений и степень сплоченности группы, определить степень виновности каждого соучастника. Большое внимание следователю надлежит уделить вопросу продолжительности

существования преступной группы, учитывая мнение, высказанное в специальной юридической литературе, согласно которому, именно от опытности организатора преступной группы, его способности

поддерживать дисциплину, свой авторитет, от того, насколько быстро и

33

выгодно реализуется похищенное зависит существование данной группы . [62] [63]

Очень трудно привлечь к уголовной ответственности руководителя преступной группы. Это происходит из-за того, что практически весьма сложно доказать сам факт причастности к преступлениям данных лиц, т. к. они крайне редко лично принимают участие в процессе совершения самого преступного деяния, остаются в тени, являясь «мозговым центром», «направляющей и управляющей силой» всей группы. Об опасности, исходящей от преступных групп и для экономики России, и для США, еще в 1994 году говорилось в докладе директора ФБР США Луиса Дж. Фри, прозвучавшем в Академии МВД России[64].

Коммерческие мошенничества могут совершаться преступными сообществами. Известны случаи, когда преступные организации создаются для занятия незаконными видами деятельности (торговлей оружием, продажей автомобилей, спиртными напитками и пр.) В обозначенном случае есть основания для применения ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества». При этом надлежит доказать все признаки указанного состава преступления.

В коммерческом мошенничестве высокую общественную опасность представляют не только исполнители преступления, но и лица, оказывающие содействие последнему. Особое значение при совершении рассматриваемого преступления имеет интеллектуальное пособничество.

Нередко пособничество связано с разглашением конфиденциальной информации (например, сотрудник банка разглашает сведения о вкладчиках). Следователь должен отреагировать на данный факт и отметить это в соответствующих процессуальных документах.

2.

<< | >>
Источник: Методика расследования отдельных видов преступлений. Лекции. Краснодар 2014 г.. 2014

Еще по теме КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МОШЕННИЧЕСТВА В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ:

  1. В лекции исследуются криминалистическая характеристика мошеннических действий, совершаемых в отношении юридических лиц, освещаются организационные и тактическое аспекты раскрытия и расследования данной категории уголовных дел, а также уделяется внимание производству отдельных следственных действий, проводимых на первоначальном и последующем этапах расследования данных преступлений.
  2. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МОШЕННИЧЕСТВА В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
  3. ОСОБЕННОСТИ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА И ПРОВЕРОЧНЫЕ ДЕЙСТВИЯ
  4. ВВЕДЕНИЕ
  5. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МОШЕННИЧЕСТВА В ОТНОШЕНИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  6. 1. Краткая характеристика противодействия расследованию мошенничества в банковской сфере
  7. Типичные свойства преступников и мотивы их поведения при совершении взяточничества
  8. Типичные источники информации о даче - получении взятки